安徽省财政厅关于2021年度会计评估监督检查情况的通告

安徽省财政厅关于2021年度会计评估监督检查情况的通告

    为切实履行《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国资产评估法》赋予财政部门的监督
职责，提高会计信息质量、会计师事务所和资产评估机构执业质量，促进注册会计师行业和资产评估机构健康发展。按照财政部统一
部署，省财政厅开展了2021年度会计评估监督检查工作，现将有关情况通告如下： 
    一、检查情况 
   （一）会计师事务所检查情况  省财政厅共检查会计师事务所84家，包括投诉举报29家。检查发现，部分会计师事务所能够按照
相关执业准则开展业务，风险意识不断增强，内控体系逐步完善，执业水平有所提升，较好地发挥了审计鉴证作用。但仍然存在一
些突出问题：一是缺少必要的审计程序和审计证据。未实施函证、监盘、截止性测试、凭证抽查等审计程序，未获取银行对账单、
房屋车辆等权属证明、重要的购销合同、工程文件、长期投资协议等审计证据；个别事务所采用审计软件批量加工被审计单位财务
数据、自动生成审计程序，还有个别事务所出具审计报告无工作底稿。二是挂名执业时有发生。部分注册会计师甚至股东（合伙
人）将资格挂靠在会计师事务所但并不实际执业，事务所协助挂名人员在注册时提供虚假材料，高龄注册会计师未实际参与审计
工作却出具报告。三是财务管理薄弱。表现在会计核算不规范、不准确，成本计提、费用列支随意，无依据支付财务咨询公司等
中介机构大额咨询费等。四是涉法涉诉类审计报告风险激增。部分事务所在承接司法鉴定业务时，未能勤勉尽责，存在风险意识
不强，收集审计资料不符合程序，审计报告措辞不严谨、披露不充分、审计意见不准确等问题。 
  （二）资产评估机构检查情况  省财政厅共检查资产评估机构19家，包括投诉举报5家。检查发现部分资产评估机构能够按照《中
华人民共和国资产评估法》及执业准则要求开展资产评估业务，风险意识、内部治理有所提升。存在主要问题有：一是未实施函证、
替代测试、现场勘查等必要程序，内部审核程序履行不到位，部分项目评估方法、参数选择不正确。二是个别资产评估机构股东人
数不符合法定条件，资产评估师未按规定参加社保。三是会计核算不规范，存在记账凭证无原始凭证、部分费用报销无审批手续、
个人占用单位资金等问题。 
  （三）会计信息质量检查情况  省财政厅对3家企事业单位开展了会计信息质量检查。检查发现的主要问题：一是会计核算不规范，
对外担保余额披露、新旧会计制度衔接时会计核算不准确。二是内控建设不完善，存在未建立相关业务层面内控制度、部分制度不
够完善、内控制度修订不及时、内控制度执行不严格等问题。三是资产管理不规范，存在固定资产购置未办理验收入库手续、资产
领用未办理登记手续，固定资产入账价值、利息资本化期间不准确，资产计提折旧年限不合理，在建工程完工未及时结转，固定资
产卡片管理不严，固定资产账实不符，待处理、待报废资产处置不及时，固定资产处置程序不到位等问题。四是财税政策执行不到
位，存在资产出租收入、利息收入、学费收入等非税收入未及时足额上缴、往来账款长期挂账未及时清理、合同管理不严格、预算
执行不均衡、支出进度安排不够合理等问题。 
    二、处理处罚情况  针对检查发现的问题，省财政厅依法依规进行处理处罚。其中，给予安徽中立华会计师事务所警告并没收
违法所得1.3万元的行政处罚，注册会计师王体颂警告的行政处罚；给予安徽中鑫会计师事务所警告并没收违法所得0.5万元的行
政处罚，注册会计师姚如宏和姜永芹警告的行政处罚；给予安徽同信会计师事务所警告并没收违法所得1.6万元的行政处罚，注
册会计师江学良、沙丙胜警告的行政处罚；给予安徽财审会计师事务所警告的行政处罚，注册会计师凌李和王效华警告的行政处
罚；给予淮南联华会计师事务所警告的行政处罚；对岳西华岳、合肥致通、安徽信德等3家会计师事务所及11名注册会计师处罚
情况见下文。 对安徽益盛、安徽中天谷多、芜湖市凯帆、安徽润兴、安徽立泰、安徽金惟信华、安徽新芜、安徽江南、定远县
中远、安徽珠城、安徽金中信、安徽中诚、来安守信、马鞍山成功、安徽华安、安徽大正、安徽安和、安徽庐州、安徽兴邺、合
肥中润国元、滁州恒立信、安徽新安、安徽世诚、安徽求是共24家会计师事务所下达监管关注函；对安徽华审正大、安徽慧通、
萧县萧淮、安徽辰龙、安徽中鑫、泾县泾川、六安思则、阜阳欣泰、安徽财审、安徽九通、安徽华徽共11家会计师事务所予以约
谈或限期整改；对26名注册会计师下达监管关注函或约谈；对3家企事业单位下达处理决定。  省注册会计师协会对安徽大成、安
徽新安、安徽金泉、阜南众成、安徽万国通宝共5家会计师事务所和10名注册会计师予以惩戒；省资产评估协会对安徽省均禾房
地产资产评估有限公司和安徽诚勤资产评估事务所予以行业惩戒。 
    三、典型案例 
    （一）岳西华岳会计师事务所出具的1485份审计报告中，有1052份审计报告未履行必要审计程序、未获取充分适当审计证
据。对该所作出警告并暂停执业12个月的行政处罚，对注册会计师方元文作出暂停执业12个月、王佑宏、杨贤伟作出暂停执业
6个月、徐义来作出暂停执业3个月、吴辉作出警告的行政处罚。 
    （二）合肥致通会计师事务所出具的218份审计报告无审计工作底稿。对该所作出警告、没收违法所得1.77万元并暂停执业
12个月的行政处罚，对注册会计师尹炜晖、杨朴作出暂停执业3个月、吴德才作出警告的行政处罚。 
    （三）安徽信德会计师事务所出具的61份审计报告无审计工作底稿。对该所作出警告并暂停执业3个月的行政处罚，对注册
会计师胡孝武作出暂停执业3个月、王华作出警告的行政处罚。 
    （四）安徽益盛会计师事务所在2名挂名执业人员申请注册会计师注册时出具虚假材料。对该所主任会计师周渐海作出警告
的行政处罚。 

    下一步，将按照财政部“强化会计质量监督和注册会计师行业建设，切实履行好财会监督主责”要求，加大会计监督检查力度，
严肃查处违法违规行为，坚决打击“害群之马”，进一步规范财务审计秩序，着力营造风清气正的市场环境。           


                                                  安徽省财政厅          
’                                               2022年4月11日